专利转让要交什么税

本篇文章给大家分享专利转让收入个人如何缴税，以及专利转让要交什么税对应的知识点，希望对各位有所帮助。

简述信息一览：

• 1、专利转让要交税吗?
• 2、个人专利权转让个税优惠
• 3、技术转让所得缴税
• 4、个人专利转让税扣缴时间

专利转让要交税吗?

在专利技术转让税收优惠中，政策起到了很大的作用与营业税及营改增后的增值税免税政策不同，对于技术转让收入的所得税优惠并不都是全部减免。

专利转让收入涉及的税收政策有：个人所得税。个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术及其他特许权取得的所得属于《个人所得税法》第二条所列举的应税所得（特许权使用费所得）之一，应当依法缴纳个人所得税。

专利技术转让业务目前已经营改增，应缴纳增值税，可开具增值税普通***、专用***。

不同于专利权转让、专利实施许可所书立的合同、书据，对于前者应适用“技术合同”税目按万分之三税率 缴纳印花税 ；而后者，则应适用“产权转移书据”税目，按万分之五的税率计算缴纳印花税。

个人专利权转让个税优惠

1、转让专利技术，个人转让要缴纳个人所得税，企业转让是免征企业所得税。

2、法律分析：个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术及其他特许权取得的所得应当依法缴纳个人所得税。其计税方法是：纳税人每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额。

3、对单位和个人从事技术转让、技术开发业务和与之相关的技术咨询、技术服务业务取得的收入，免征营业税。一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万的部分，免征所得税过500万元的部分，减半征收企业所得税。

4、具体来说，个人所得税法规定，特许权使用费所得适用比例税率，税率为百分之二十。因此，技术转让所得应缴纳的个人所得税税额为转让收入乘以税率。

5、税率为30%； 全年应纳税所得超过500000元以上的部分，税率为35%。

6、转让专利收入需要按“转让无形资产”税目缴纳营业税、城建税与教育费附加。同时按转让专利收入扣除相关税收、费用后，按“特许权使用费所得”税目缴纳20%个人所得税。

技术转让所得缴税

因此，技术转让所得应当按照规定计算个人所得税税额并缴纳税款。具体来说，个人所得税法规定，特许权使用费所得适用比例税率，税率为百分之二十。因此，技术转让所得应缴纳的个人所得税税额为转让收入乘以税率。

技术转让所得应纳税额=（技术转让收入-技术转让成本）×企业所得税的税率，居民企业的年度技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。

月1日起，对科研单位和大专院校服务于各业的技术成果转让、技术培训、技术咨询、技术服务、技术承包所取得的技术***收入暂免征收所得税。

四）财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。（五）财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。

企业所得税技术转让所得优惠政策具体如下：在一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。

个人专利转让税扣缴时间

个人专利转让税扣缴时间在自己办理好流程即可。根据税法的规定，转让专利权属于转让无形资产行为，应当按照转让价款的5%交纳营业税。

要交：营业税：100*5%=5万元城市维护建设税：5*7%=0.35万元教育费附加：5*3%=0.15万元个人所得税：（100-5-0.35-0.15）*20%=19万元如果你处还有地方教育费附加，还要扣除地方教育费附加款。

同时按转让专利收入扣除相关税收、费用后，按“特许权使用费所得”税目缴纳20%个人所得税。

到明年，还不知道有没有，也就是说，正常情况下，一般纳税人是不能再转登记为小规模纳税人的，一旦选定，一般纳税人基本上就不能再回头选择为小规模纳税人了。

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